A new report released today finds that the Disability Tax Credit (DTC), now serving as the primary gateway to the federal government’s flagship disability income supports, is failing many of the Canadians it was intended to help.
The report concludes that numerous administrative barriers throughout the DTC application process are preventing eligible people with disabilities from accessing critical supports, including the Canada Disability Benefit, deterring thousands from accessing benefits that could lift them out of poverty.
The report Broken Links, Phase 2: Repairing and Reforming the Disability Tax Credit to Confront Poverty models more effective and efficient ways to extend benefits.
“The Disability Tax Credit was designed as a tax measure, not as the front door to Canada’s disability income support system,” said Heather Scoffield, CEO of the Canadian Tax Observatory. “When people cannot successfully navigate the DTC application process, they are effectively shut out of benefits that were intended to help reduce poverty and improve financial security.”
Canadians with disabilities experience poverty at disproportionately high rates: more than 37% of people living in poverty in Canada have a disability[1], and over 1.2 million people with disabilities live below the poverty line[2]. The status quo is unacceptable — and it is failing some of the most vulnerable members of our communities.
Researchers identified a complex 10-step “access chain” that applicants must navigate before receiving support. Barriers occur at every stage, including low public awareness of the credit and its connected benefits, challenging paperwork, financial costs, communication difficulties and ongoing administrative requirements.
The report finds that the medical certification process represents the most significant bottleneck in the system. Applicants must locate a qualified health care professional, secure appointments, pay potential fees, and rely on a third party to complete the required documentation.
The consequences are significant. Only 17 per cent of people who begin the digital Disability Tax Credit application process successfully complete and submit the medical practitioner portion required to move forward.
“For many Canadians, especially those living on low incomes or without reliable access to primary care, the process breaks down long before their application can be assessed,” said Shaun Illingworth, principal at user-centred design firm DFFRNT who conducted an analysis of the findings. “At a time when more than 5.9 million Canadians are estimated to be without a family doctor or nurse practitioner, the current system is creating barriers instead of removing them.”
The report highlights the compounding of those barriers, leading to the conclusion that technical fixes alone are not enough. A simpler, more accessible eligibility system could have significant impacts on poverty reduction in Canada.
Researchers found that only 12 per cent of provincial disability assistance recipients currently hold a DTC certificate. If provincial disability assistance recipients were automatically recognized for federal disability eligibility purposes, up to 53,000 people could be lifted above the poverty line, reducing the poverty rate among disability assistance recipients from 49 per cent to 42 per cent.
Extending certification to those who receive Canada Pension Plan disability benefits would further reduce hardship.
“The people the DTC extension would reach are not a new or speculative group. They are individuals whom another arm of government – the Canada Pension Plan, or a provincial disability assistance program – has already assessed and recognized as disabled,” writes Gillian Petit, the University of Calgary researcher who undertook the novel modelling exercise.
The report calls on the federal government to implement immediate improvements to reduce barriers across the application process while also collecting better data to understand where, exactly, the largest number of applicants is being lost.
Ultimately, the report argues that Canada needs a disability eligibility system designed specifically for disability income supports rather than one inherited from a tax credit created for a different purpose.
“Practical, technical solutions are essential in the short term. But the longer-term solution is not simply repairing a tax credit application process,” said Scoffield. “Canada needs a disability eligibility framework that is fit for purpose and focused on identifying and supporting people with disabilities. Better alignment with existing disability determinations, including provincial disability assistance programs, would dramatically improve access and help reduce poverty.”
[1] About 37%, or roughly 3 in 8. In Statistics Canada’s 2024 table, 1,226,500 people with disabilities and 2,060,400 people without disabilities aged 15+ were below the Market Basket Measure poverty line. So the calculation is 1,226,500÷(1,226,500+2,060,400)=37.3%1{,}226{,}500 \div (1{,}226{,}500 + 2{,}060{,}400) = 37.3\%1,226,500÷(1,226,500+2,060,400)=37.3%.
[2] For the 2024 income year, Statistics Canada estimates that approximately 1.23 million people with disabilities aged 15 and over were below the 2023-base Market Basket Measure poverty line (Statistics Canada, Table 11-10-0090-01). This is not an all-ages total, and the disability-status figures exclude the territories (Statistics Canada’s 2024 Canadian Income Survey).
Crédit d’impôt pour personnes handicapées : un parcours semé d’embûches et des milliers de laissés pour compte
Un nouveau rapport publié aujourd’hui conclut que le crédit d’impôt pour personnes handicapées (CIPH), qui constitue désormais la principale voie d’accès aux programmes fédéraux de soutien financier destinés aux personnes en situation de handicap, laisse de côté bon nombre des Canadiens qu’il était censé aider.
Le rapport conclut que les nombreux obstacles administratifs qui jalonnent le processus de demande du CIPH empêchent des personnes en situation de handicap pourtant admissibles d’accéder à des mesures de soutien essentielles, dont la Prestation canadienne pour les personnes handicapées. Elles sont ainsi des milliers à renoncer à des prestations qui pourraient les aider à sortir de la pauvreté.
Le rapport, intitulé Broken Links II: Pinpointing Barriers. Improving Access. Reducing Poverty. (Les failles d’un système II : Identifier les obstacles. Améliorer l’accès. Réduire la pauvreté., en anglais seulement), propose des solutions plus efficaces pour élargir l’accès aux prestations.
« Le crédit d’impôt pour personnes handicapées est d’abord et avant tout une mesure fiscale; il n’a pas été pensé pour servir de voie d’accès au système canadien de soutien financier aux personnes en situation de handicap », explique Heather Scoffield, cheffe de la direction de l’Observatoire fiscal canadien. « Un processus de demande trop difficile à suivre exclut de fait certaines personnes de prestations destinées à réduire la pauvreté et à leur assurer une plus grande sécurité financière. »
Au Canada, les personnes en situation de handicap sont proportionnellement plus touchées par la pauvreté : elles représentent plus de 37 % des Canadiens vivant dans la pauvreté[1] et sont plus de 1,2 million à vivre sous le seuil de pauvreté[2]. Le système laisse de côté certains des membres les plus vulnérables de nos communautés et cela ne peut plus durer.
Selon les chercheurs, les demandeurs doivent suivre un parcours complexe, constitué de 10 étapes, avant de recevoir leurs prestations. Chaque étape comporte son lot d’obstacles : méconnaissance du crédit d’impôt et des prestations associées, complexité des formalités, coûts, difficultés de communication et exigences administratives incessantes.
Selon le rapport, c’est l’obtention de l’attestation médicale qui pose le plus de difficultés dans tout le processus. Il faut trouver un professionnel de la santé habilité, obtenir un rendez-vous, parfois payer des frais, puis s’en remettre à cette personne pour remplir les documents exigés.
Les conséquences sont loin d’être négligeables. Parmi les personnes qui entament une demande de CIPH en ligne, seuls 17 % réussissent à faire remplir et à soumettre la partie réservée au professionnel de la santé, indispensable pour passer à l’étape suivante.
« Pour de nombreux Canadiens, en particulier ceux qui ont un faible revenu ou pour lesquels l’accès aux services de première ligne est plus difficile, le processus s’interrompt bien avant que leur demande puisse être évaluée, explique Shaun Illingworth, directeur à DFFRNT, société spécialisée en conception centrée sur l’utilisateur, qui a analysé les résultats. « Alors que plus de 5,9 millions de Canadiens n’auraient accès ni à un médecin de famille ni à une infirmière praticienne, le système actuel crée des obstacles au lieu de les éliminer. »
Le rapport souligne l’effet cumulatif de ces obstacles et conclut que, pour régler le problème, des ajustements techniques ne suffiront pas. La réduction de la pauvreté au Canada pourrait passer par la mise en place d’un système d’admissibilité plus simple et plus accessible.
Les chercheurs ont observé que seuls 12 % des bénéficiaires de l’aide provinciale destinée aux personnes en situation de handicap sont actuellement admissibles au CIPH. Si leur admissibilité était automatiquement reconnue au fédéral, il serait possible de faire passer jusqu’à 53 000 personnes au-dessus du seuil de pauvreté et de faire reculer le taux de pauvreté des prestataires de programmes d’aide aux personnes en situation de handicap de 49 % à 42 %.
L’élargissement de l’admissibilité aux bénéficiaires de prestations d’invalidité du Régime de pensions du Canada contribuerait aussi à réduire leurs difficultés financières.
« L’élargissement du CIPH viserait des personnes dont le handicap a déjà été évalué et reconnu par une autre instance gouvernementale, comme le Régime de pensions du Canada ou un programme provincial d’aide aux personnes en situation de handicap. Il ne s’agit donc pas d’un groupe nouveau ou hypothétique », écrit Gillian Petit, chercheuse à l’Université de Calgary, à l’origine de cette modélisation inédite.
Le rapport appelle le gouvernement fédéral à agir sans délai pour réduire les obstacles au processus de demande et à recueillir de meilleures données afin de mieux comprendre à quelles étapes les abandons sont les plus nombreux.
Il conclut que le Canada a besoin d’un système d’admissibilité conçu expressément pour les mesures de soutien du revenu destinées aux personnes en situation de handicap, plutôt que d’un système hérité d’un crédit d’impôt créé à d’autres fins.
« À court terme, des solutions pratiques et techniques sont incontournables. Mais à plus long terme, il ne s’agit pas simplement de revoir le processus de demande de crédit d’impôt », estime Heather Scoffield. « Le Canada a besoin d’un mécanisme d’évaluation de l’admissibilité permettant expressément de cibler et de soutenir les personnes en situation de handicap. Une meilleure adéquation avec les systèmes d’admissibilité existants, notamment avec ceux des programmes provinciaux d’aide aux personnes en situation de handicap, améliorerait nettement l’accès et contribuerait à réduire la pauvreté. »
[1] Environ 37 %, soit près de 3 personnes sur 8. D’après les données de Statistique Canada pour 2024, 1 226 500 personnes en situation de handicap et 2 060 400 personnes sans incapacité âgées de 15 ans et plus vivaient sous le seuil de pauvreté établi selon la mesure du panier de consommation. Le calcul est donc le suivant : 1 226 500 ÷ (1 226 500 + 2 060 400) = 37,3 %.
[2] Pour 2024, Statistique Canada estime qu’environ 1,23 million de personnes en situation de handicap âgées de 15 ans et plus vivaient sous le seuil de pauvreté selon la mesure du panier de consommation fondée sur l’année de base 2023 (Statistique Canada, tableau 11-10-0090-01). Ce total ne couvre pas tous les groupes d’âge, et les données sur le handicap ne comprennent pas les territoires. (Statistique Canada – Enquête canadienne sur le revenu, 2024).
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About the Canadian Tax Observatory
Established in 2025, the Canadian Tax Observatory is an independent non-profit devoted to helping people and policymakers understand the tax system. Through research, public education and collaboration, its goal is to advance a tax system that promotes economic growth, shared prosperity and tax fairness. It aims to drive an informed public dialogue in pursuit of practical taxation that benefits all Canadians. Through solid, independent research and non-partisan public engagement, we encourage fresh thinking that leads to practical solutions on tax policy. The founding CEO is Heather Scoffield, whose expertise lies in informing and driving national conversations on economic policy.
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